2016年高考政治知识点：征税与纳税

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征税与纳税

　　1、税收的含义

　　税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

　　2、税收的基本特征

　　税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税。

　　税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

　　税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式预先规定了征税的对象和税率，不经有关部门批准不能随意变更。

　　税收的强制性、无偿性和固定性的关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终危及国家利益。

　　3、个人所得税

　　个人所得税的征税对象——个人所得额。

　　个人所得税的纳税人——一我国居民来源于境内外的所得和非我国居民来源于我国境内的所得。

　　个人所得税的税率——个人所得税分别实行超额累进税率和比例税率的计税办法。

　　个人所得税的作用——个人所得税是国家财政收入的重要来源;是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

　　4、税收的作用

　　税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式。

　　税收是实施经济监督的重要手段。

　　税收是调节经济的重要杠杆。

　　5、纳税人和负税人的含义

　　纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是实际或最终承担税款的的单位和个人。

　　当纳税人所缴税款由自己负担时，纳税人就是负税人。当纳税人通过一定途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。

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